– Hàng hóa dùng để biếu tặng có đăng ký với Sở công thương : DN xuất hóa đơn và giá tính thuế được xác định bằng 0 => Không cần phải khai thuế GTGT đầu ra.
– Hàng hóa dùng để biếu tặng không đăng ký với Sở công thương: DN xuất hóa đơn và phải tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương.
=> Nhu vậy hàng cho biếu tặng theo quy định thì khi doanh nghiệp xuất hàng tặng cho khách hàng bên ngoài mà không đăng ký với Sở công thương đều phải lập hóa đơn theo giá của sản phẩm tương đương tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ:
+ Trường hợp mua hàng về tặng ngay:
Nợ TK 641 (TT200), 6421 (TT133)
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112,331
Thuế GTGT đầu ra:
Nợ TK 1331
Có TK 33311
+ Trường hợp mua hàng về nhập kho:
Nợ TK 152,153,156
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112,331
Khi xuất tặng
Nợ TK 641 (TT200), 6421 (TT133)
Có TK 152, 153, 155, 156
Thuế GTGT đầu ra:
Nợ TK 1331
Có TK 33311
– Cách hạch toán vào Misa (Không đăng ký Sở công thương)
Trường hợp 1: Mua hàng về tặng ngay
Bước 1: Hạch toán hóa đơn mua vào của hàng cho biếu tặng
- Vào menu “Nghiệp vụ“/ Chọn “Mua hàng“/ Chọn “Chứng từ mua hàng hóa…“
- Chọn “2.Mua hàng trong nước không qua kho“
- Chọn “Hình thức thanh toán“
- Chọn “Trạng thái hóa đơn“
- Chọn tab “Chứng từ thanh toán: Phiếu chi, UNC hoặc Chứng từ ghi nợ…)
+ Nhập “Thông tin chung“
+ Nhập tab “Chứng từ“
- Chọn tab “Hóa đơn“
+ Nhập thông tin số, ký hiệu hóa đơn, ngày hóa đơn
- Chọn tab “1. Hàng tiền“
+ Nhập “Mã hàng”
+ Hạch toán: Nhập TK Nợ 6418 (TT200), Nợ 6421 (TT133)
+ Nhập “Số lượng” hàng hóa
+ Nhập “Đơn giá” hàng hóa
- Chọn tab “2.Thuế“
+ Kiểm tra, nhập lại thông tin thuế suất, tiền thuế trên hóa đơn…nếu chưa đúng
- Ấn “Cất“
Bước 2: Lập hóa đơn hàng cho biếu tặng
- Vào menu “Nghiệp vụ“/ Chọn “Bán hàng“/ Chọn “Hóa đơn…“
- Nhập thông tin của hóa đơn đầu ra (Phần mềm sẽ đẩy hóa đơn lên bảng kê bán ra)
- Ấn “Cất” để lưu lại
- Kết nối với hệ thống và phát hành hóa đơn (Trường hợp DN có sử dụng phần mềm có kết nối với hệ thống HĐĐT để lập và phát hành HĐĐT trực tiếp trên phần mềm Misa. Đối với doanh nghiệp không kết nối giữa phần mềm với hệ thống HĐĐT thì bỏ qua bước này)
- Ấn “Phát hành HĐĐT” để phát hành hóa đơn
Bước 3: Hạch toán thuế GTGT đầu ra
- Vào menu “Nghiệp vụ” / Chọn “Tổng hợp”/ Chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác…”
- Nhập “Thông tin chung“
- Nhập “Chứng từ“
- Chọn tab “1.Hạch toán“
+ Hạch toán: Nợ TK 1331/ Có TK 33311
+ Nhập số tiền thuế GTGT trên hóa đơn
- Chọn tab “2.Thuế“
+ Nhập đầy đủ thông tin của hóa đơn hàng cho biếu tặng (Phần mềm sẽ đẩy hóa đơn lên bảng kê mua vào) => Lúc này hóa đơn GTGT sẽ vừa nằm ở bảng kê bán ra vừa nằm ở bảng kê mua vào với giá trị bằng nhau.
- Ấn “Cất” để lưu lại
Trường hợp 2: Mua hàng nhập kho sau đó xuất tặng
Bước 1: Lập hóa đơn hàng cho biếu tặng (Tương tự bước 2 trường hợp 1 ở trên)
- Vào menu “Nghiệp vụ“/ Chọn “Bán hàng“/ Chọn “Hóa đơn…“
- Nhập thông tin của hóa đơn xuất ra (Phần mềm sẽ đẩy hóa đơn lên bảng kê bán ra)
- Ấn “Cất” để lưu lại
- Kết nối với hệ thống và phát hành hóa đơn (Trường hợp DN có sử dụng phần mềm có kết nối với hệ thống HĐĐT để lập và phát hành HĐĐT trực tiếp trên phần mềm Misa. Đối với doanh nghiệp không kết nối giữa phần mềm với hệ thống HĐĐT thì bỏ qua bước này)
- Ấn “Phát hành HĐĐT” để phát hành hóa đơn
Bước 2: Khi xuất kho hàng tặng khách hàng
- Vào menu “Nghiệp vụ“/ Chọn “Kho“/ Chọn “Xuất kho“
- Chọn “4.Khác (Xuất sử dụng, góp vốn…)“
- Nhập “Thông tin chung“
- Nhập “Chứng từ“
- Chọn tab “1. Hàng tiền“
- Chọn “Mã hàng” cho biếu tặng
- Hạch toán: Nhập tài khoản Nợ (641 -TT200, 6421 – TT133)
- Nhập “Số lượng” hàng cho biếu tặng
- Ấn “Cất“
Lưu ý: Khi nhập phiếu xuất kho giá trị có hiển thị hay không là do DN chọn phương pháp tính giá xuất kho trên phần mềm Misa. Đối với phương pháp bình quân gia quyền thì định kỳ kế toán vào Nghiệp vụ/ Kho/Tính giá xuất kho thì giá trị sẽ được hiển thị trên các phiếu xuất kho.
Bước 3: Hạch toán thuế GTGT đầu ra (Tương tự bước 3 trường hợp 1 ở trên)
- Vào menu “Nghiệp vụ” / Chọn “Tổng hợp”/ Chọn “Chứng từ nghiệp vụ khác…”
- Nhập “Thông tin chung“
- Nhập “Chứng từ“
- Chọn tab “1.Hạch toán“
+ Hạch toán: Nợ TK 133/ Có TK 33311
+ Nhập số tiền thuế GTGT trên hóa đơn
- Chọn tab “2.Thuế“
+ Nhập đầy đủ thông tin của hóa đơn hàng cho biếu tặng (Phần mềm sẽ đẩy hóa đơn lên bảng kê mua vào) => Lúc này hóa đơn GTGT sẽ vừa nằm ở bảng kê bán ra vừa nằm ở bảng kê mua vào với giá trị bằng nhau.
- Ấn “Cất” để lưu lại
Xem bài viết cách lập hóa đơn hàng tiêu dùng, luân chuyển nội bộ, cho biếu tặng…
